ข้อ 11

กฎกระทรวงกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร พ.ศ. 2566 ข้อ 11 บัญชีทางการเงินที่ผู้มีหน้าที่รายงานต้องดำเนินการให้มีลักษณะดังต่อไปนี้ (๑) บัญชีเงินฝาก (๒) บัญชีดูแลสินทรัพย์ (๓) สัญญาประกันภัยมูลค่าเงินสดและสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปีที่ออกหรือดำรงไว้โดยผู้มีหน้าที่รายงาน นอกจากสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปีที่ต้องจ่ายเงินทันที แบบที่ไม่สามารถเปลี่ยนมือได้และไม่เกี่ยวข้องกับการลงทุน และเป็นการออกให้แก่บุคคลธรรมดาโดยแปลงจากมูลค่าของเงินบำนาญหรือผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพจากบัญชีที่ถูกยกเว้นการรายงาน (๔) ส่วนได้เสียในส่วนทุนหรือส่วนหนี้ของหน่วยงานทางการเงิน ในกรณีนิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการลงทุน เว้นแต่นิติบุคคลนั้นเป็นนิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการลงทุนเพียงเพราะให้คำปรึกษาเกี่ยวกับการลงทุนแก่และดำเนินการในนามของลูกค้า หรือบริหารจัดการพอร์ตการลงทุนเพื่อและดำเนินการในนามของลูกค้า สำหรับการลงทุน บริหาร หรือจัดการสินทรัพย์ทางการเงินที่ฝากไว้ในนามของลูกค้ากับหน่วยงานทางการเงิน นอกจากตนเอง (๕) ส่วนได้เสียในส่วนทุนหรือส่วนหนี้ของหน่วยงานทางการเงิน ในกรณีหน่วยงานทางการเงินอื่นนอกจากที่กำหนดไว้ใน (๔) หากมีการจัดกลุ่มของส่วนได้เสียดังกล่าวโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงหน้าที่การรายงานตามกฎหมายว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร