ข้อ 2

กฎกระทรวงกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร พ.ศ. 2566 ข้อ 2 ในกฎกระทรวงนี้ "หน่วยงานทางการเงิน" หมายความว่า นิติบุคคลที่ให้บริการรับฝากสินทรัพย์ตามข้อ ๖ หรือรับฝากเงินตามข้อ ๗ หรือดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการลงทุนตามข้อ ๘ หรือประกอบธุรกิจประกันชีวิตตามข้อ ๙ "นิติบุคคล" ให้หมายความรวมถึงนิติสัมพันธ์ที่ก่อตั้งขึ้นตามกฎหมาย เช่น ทรัสต์ "สินทรัพย์ทางการเงิน" หมายความรวมถึงสินทรัพย์ดังต่อไปนี้ แต่ไม่หมายความรวมถึงผลประโยชน์โดยตรงในอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้มีลักษณะเป็นหนี้ (๑) หลักทรัพย์ เช่น หุ้นในบริษัท ความเป็นหุ้นส่วนหรือสิทธิประโยชน์แห่งความเป็นเจ้าของในห้างหุ้นส่วนหรือทรัสต์ ที่ถือโดยประชาชนในวงกว้างหรือมีการซื้อขายเป็นการทั่วไป ตั๋วเงิน พันธบัตร หุ้นกู้ หรือหลักฐานอื่นซึ่งแสดงภาระผูกพันในลักษณะหนี้ (๒) ส่วนได้เสียในห้างหุ้นส่วน (๓) สินค้าโภคภัณฑ์ (๔) สัญญาสวอป เช่น สัญญาสวอปอัตราดอกเบี้ย สัญญาสวอปเงินตราต่างประเทศหรือข้อตกลงที่คล้ายกัน (๕) สัญญาประกันภัย หรือสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปี หรือ (๖) ผลประโยชน์ใด ๆ เช่น สัญญาฟิวเจอร์ สัญญาฟอร์เวิร์ด หรือออปชัน ในสินทรัพย์ทางการเงินตาม (๑) ถึง (๕) "บัญชีเงินฝาก" หมายความว่า บัญชีทางพาณิชย์ บัญชีกระแสรายวัน บัญชีออมทรัพย์ บัญชีฝากประจำ บัญชีที่มีหลักฐานเป็นบัตรเงินฝาก เอกสารรับรองการลงทุน ตราสารหนี้ หรือตราสารอื่นที่มีลักษณะเดียวกัน ที่เก็บรักษาโดยหน่วยงานทางการเงินที่ดำเนินการเป็นปกติธุระในลักษณะของธนาคารหรือธุรกิจที่มีลักษณะเดียวกัน และหมายความรวมถึงจำนวนเงินที่บริษัทประกันภัยถือไว้ตามสัญญาการลงทุนที่รับประกันผลตอบแทนจากการลงทุนหรือสัญญาที่มีลักษณะคล้ายกันที่จ่ายหรือหักผลประโยชน์จากสัญญานั้น "บัญชีดูแลสินทรัพย์" หมายความว่า บัญชีที่มีการถือสินทรัพย์ทางการเงินอย่างน้อยหนึ่งหน่วยเพื่อประโยชน์ของบุคคลอื่น แต่ไม่รวมถึงสัญญาประกันภัยหรือสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปี "ส่วนได้เสียในส่วนทุน" หมายความว่า (๑) ส่วนได้เสียในทุนหรือกำไรของห้างหุ้นส่วนในกรณีของห้างหุ้นส่วนที่เป็นหน่วยงานทางการเงิน (๒) ส่วนได้เสียในส่วนทุนที่ถือโดยผู้ก่อตั้งทรัสต์หรือผู้รับประโยชน์จากทรัสต์ทั้งหมดหรือบางส่วน หรือบุคคลธรรมดาอื่นซึ่งมีอำนาจควบคุมสูงสุดในทรัสต์ ในกรณีของทรัสต์ที่เป็นหน่วยงานทางการเงิน ทั้งนี้ ผู้ที่ต้องถูกรายงานจะถือว่าเป็นผู้รับประโยชน์จากทรัสต์ หากผู้ที่ต้องถูกรายงานดังกล่าวมีสิทธิที่จะได้รับการจัดสรรผลประโยชน์แบบบังคับ ไม่ว่าโดยทางตรงหรือทางอ้อม หรืออาจได้รับการจัดสรรผลประโยชน์จากทรัสต์ตามดุลพินิจ ไม่ว่าโดยทางตรงหรือทางอ้อม "สัญญาประกันภัย" หมายความว่า สัญญาที่ผู้รับประกันภัยตกลงที่จะชำระเงินเมื่อเกิดเหตุการณ์ความไม่แน่นอนตามที่ได้ระบุไว้ซึ่งเกี่ยวข้องกับการเสียชีวิต ความเจ็บป่วย อุบัติเหตุ ความรับผิด หรือความเสี่ยงด้านทรัพย์สิน แต่ไม่รวมถึงสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปี "สัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปี" หมายความว่า สัญญาที่ผู้รับประกันภัยได้ตกลงที่จะจ่ายเงินตามระยะเวลาที่กำหนดไว้ทั้งหมดหรือเป็นงวด โดยอ้างอิงจากการทรงชีพของบุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึงสัญญาที่ถือว่าเป็นสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปีตามกฎหมาย กฎ หรือแนวปฏิบัติของดินแดนที่มีการทำสัญญาประกันภัยนั้นตามที่ผู้รับประกันภัยได้ตกลงที่จะจ่ายเงินตามจำนวนปี "สัญญาประกันภัยมูลค่าเงินสด" หมายความว่า สัญญาประกันภัยที่มีมูลค่าเงินสด แต่ไม่รวมถึงสัญญาการรับประกันภัยต่อเพื่อชดใช้ค่าเสียหายระหว่างบริษัทประกันภัยสองแห่ง "มูลค่าเงินสด" หมายความว่า มูลค่าที่มากกว่าระหว่างจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์มีสิทธิได้รับเมื่อมีการเวนคืนหรือการสิ้นสุดสัญญาประกันภัยโดยไม่ต้องหักค่าธรรมเนียมการเวนคืนหรือเงินกู้ยืมที่มีกรมธรรม์ประกันภัยเป็นหลักประกัน กับจำนวนเงินที่ผู้ถือกรมธรรม์สามารถกู้ยืมได้ภายใต้สัญญาประกันภัย ทั้งนี้ มูลค่าเงินสดดังกล่าวไม่รวมถึงจำนวนเงินที่พึงจ่ายตามสัญญาประกันภัยในกรณีดังต่อไปนี้ (๑) จากกรณีการเสียชีวิตของผู้เอาประกันภัยซึ่งเป็นบุคคลธรรมดาที่เอาประกันภายใต้สัญญาประกันชีวิตเท่านั้น (๒) จากกรณีบาดเจ็บหรือความเจ็บป่วย หรือผลประโยชน์อื่นที่จ่ายสำหรับการชดเชยความสูญเสียทางเศรษฐกิจจากเหตุการณ์ที่ได้มีการเอาประกันภัยไว้ (๓) จากกรณีการคืนค่าเบี้ยประกันภัยที่ได้จ่ายไว้โดยมีการหักค่าธรรมเนียมการทำประกันภัย ไม่ว่าจะมีการเรียกเก็บหรือไม่ ภายใต้สัญญาประกันภัย นอกจากประกันชีวิตควบการลงทุนหรือประกันชีวิตแบบเงินรายปี เนื่องจากการยกเลิกหรือสิ้นสุดสัญญาดังกล่าว หรือกรณีความเสี่ยงที่ลดลงระหว่างระยะเวลาที่สัญญาประกันภัยมีผลบังคับ หรือเกิดจากการคำนวณค่าเบี้ยประกันภัยให้ถูกต้อง (๔) จากกรณีการจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือกรมธรรม์ นอกจากเงินปันผลที่จ่ายเมื่อสัญญาประกันภัยสิ้นสุดลง โดยเงินปันผลดังกล่าวเกี่ยวข้องกับสัญญาประกันภัยที่มีการจ่ายผลประโยชน์ตาม (๒) เท่านั้น (๕) จากกรณีการคืนค่าเบี้ยประกันภัยที่ได้มีการจ่ายไว้ล่วงหน้าหรือมีการมัดจำเบี้ยประกันภัยไว้สำหรับสัญญาประกันภัยใด ๆ ที่กำหนดให้จ่ายเบี้ยประกันภัยอย่างน้อยเป็นรายปี หากจำนวนเบี้ยประกันภัยที่ได้มีการจ่ายไว้ล่วงหน้าหรือมีการมัดจำเบี้ยประกันภัยไว้ไม่เกินเบี้ยประกันภัยของปีถัดไปที่ต้องมีการชำระตามสัญญาประกันภัยนั้น "ผู้ถือบัญชี" หมายความว่า บุคคลซึ่งเป็นลูกค้าที่มีชื่อหรือถูกระบุชื่อเป็นผู้ถือบัญชีทางการเงินที่อยู่ในความครอบครองดูแลของหน่วยงานทางการเงิน แต่ไม่รวมถึงตัวแทน ผู้รักษาสินทรัพย์ นอมินี ผู้มีอำนาจในการลงนาม ที่ปรึกษาการลงทุน หรือตัวกลาง ที่ไม่ใช่หน่วยงานทางการเงิน ถือบัญชีทางการเงินเพื่อประโยชน์หรือเพื่อบุคคลอื่น ในกรณีสัญญาประกันภัยมูลค่าเงินสดหรือสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปี ให้ผู้ถือบัญชีหมายถึงบุคคลที่มีสิทธิเข้าถึงมูลค่าเงินสดหรือมีสิทธิเปลี่ยนแปลงผู้รับผลประโยชน์ตามสัญญา หากไม่มีบุคคลดังกล่าว ให้ผู้ถือบัญชีหมายถึง บุคคลใด ๆ ที่มีการระบุชื่อในสัญญาว่าเป็นเจ้าของบัญชี และบุคคลใด ๆ ที่มีสิทธิในเงินที่จ่ายภายใต้เงื่อนไขของสัญญาดังกล่าวนั้น ทั้งนี้ ในกรณีครบกำหนดสัญญาประกันภัยมูลค่าเงินสดหรือสัญญาประกันชีวิตแบบเงินรายปี ให้ผู้ถือบัญชีหมายถึงบุคคลแต่ละรายที่มีสิทธิได้รับเงินตามสัญญา "บัญชีที่มีมูลค่าต่ำ" หมายความว่า บัญชีของบุคคลธรรมดาที่มีอยู่ในวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ ที่มียอดรวมหรือมูลค่ารวมไม่เกินสามสิบล้านบาท ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๕ หรือวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ "บัญชีที่มีมูลค่าสูง" หมายความว่า บัญชีของบุคคลธรรมดาที่มีอยู่ในวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ ที่มียอดรวมหรือมูลค่ารวมเกินสามสิบล้านบาท ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๕ หรือวันก่อนวันที่กฎกระทรวงนี้ใช้บังคับ หรือ ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๖ หรือ ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๖๗ "หลักฐานเอกสาร" หมายความรวมถึงเอกสารหรือหลักฐานอย่างหนึ่งอย่างใด ดังต่อไปนี้ (๑) ใบรับรองความมีถิ่นที่อยู่ที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐบาลที่มีอำนาจของดินแดนที่ผู้รับเงินอ้างว่ามีถิ่นที่อยู่ เช่น รัฐบาล องค์กรของรัฐบาล หรือเทศบาล (๒) เอกสารระบุตัวตนที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐบาลที่มีอำนาจ เช่น รัฐบาล องค์กรของรัฐบาล หรือเทศบาล ทั้งนี้ เอกสารนั้นต้องมีชื่อของบุคคลธรรมดาดังกล่าว และสามารถใช้เป็นเอกสารในการระบุตัวตนเป็นการทั่วไป (๓) เอกสารทางการที่ออกโดยหน่วยงานของรัฐบาลที่มีอำนาจ เช่น รัฐบาล องค์กรของรัฐบาล หรือเทศบาล ทั้งนี้ เอกสารนั้นต้องมีชื่อของนิติบุคคลและที่อยู่ซึ่งเป็นที่ตั้งของสำนักงานใหญ่ในดินแดนที่นิติบุคคลอ้างว่าเป็นดินแดนที่เป็นถิ่นที่อยู่ หรือเป็นดินแดนที่นิติบุคคลนั้นถูกจัดตั้งหรือก่อตั้งเพื่อดำเนินกิจการ (๔) งบการเงินที่ได้รับการตรวจสอบแล้ว รายงานข้อมูลเครดิตของบุคคลภายนอก การยื่นขอเป็นบุคคลล้มละลาย หรือรายงานหลักทรัพย์ของหน่วยงานที่กำกับดูแล "คู่สัญญาที่จะได้รับรายงาน" หมายความว่า รัฐหรือภาคีตามความตกลงที่มีการประกาศให้เป็นคู่สัญญาที่จะได้รับรายงาน "คู่สัญญาที่เข้าร่วม" หมายความว่า รัฐหรือภาคีตามความตกลงที่มีการประกาศให้เป็นคู่สัญญาที่เข้าร่วม "เอ็นเอฟอี" หมายความว่า นิติบุคคลที่มิได้เป็นหน่วยงานทางการเงิน "แพสซิฟเอ็นเอฟอี" หมายความว่า (๑) เอ็นเอฟอี ซึ่งมิได้เป็นแอ็กทิฟเอ็นเอฟอี หรือ (๒) นิติบุคคลที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการลงทุนตามข้อ ๘ (๒) ที่มิใช่หน่วยงานทางการเงินในคู่สัญญาที่เข้าร่วม "แอ็กทิฟเอ็นเอฟอี" หมายความว่า เอ็นเอฟอีที่เป็นไปตามข้อหนึ่งข้อใด ดังต่อไปนี้ (๑) มีรายได้จากธุรกรรมทางการเงินเป็นจำนวนน้อยกว่าร้อยละห้าสิบของเงินได้ทั้งหมดของเอ็นเอฟอีในปีปฏิทินก่อนหน้าหรือระยะเวลารายงานที่เหมาะสมอื่นใด และมีสินทรัพย์ที่ก่อให้เกิดหรือถือไว้เพื่อก่อให้เกิดรายได้จากธุรกรรมทางการเงินเป็นจำนวนน้อยกว่าร้อยละห้าสิบของสินทรัพย์ทั้งหมดที่ถือโดยเอ็นเอฟอีในระหว่างปีปฏิทินก่อนหน้าหรือระยะเวลารายงานที่เหมาะสมอื่นใด (๒) หุ้นของเอ็นเอฟอีมีการซื้อขายตามปกติในตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับ หรือหุ้นของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันกับเอ็นเอฟอีดังกล่าวมีการซื้อขายตามปกติในตลาดหลักทรัพย์ที่ได้รับการยอมรับ (๓) เอ็นเอฟอีเป็นหน่วยงานของรัฐบาล องค์การระหว่างประเทศ หรือธนาคารกลาง ที่มีลักษณะตามที่กำหนดในข้อ ๑๓ หรือนิติบุคคลที่มีหน่วยงานที่กล่าวมาข้างต้นเป็นเจ้าของ (๔) เอ็นเอฟอีมีกิจการหลักที่สำคัญเป็นการถือหุ้น ไม่ว่าทั้งหมดหรือบางส่วน หรือมีการให้ความช่วยเหลือทางการเงินหรือการบริการแก่บริษัทย่อยที่ทำการค้าหรือธุรกิจที่มิใช่ธุรกิจของหน่วยงานทางการเงิน เว้นแต่นิติบุคคลดังกล่าวดำเนินการ หรือแสดงตน ในฐานะกองทุนเพื่อการลงทุน เช่น กองทุนเพื่อกิจการเงินร่วมลงทุน กองทุนเพื่อการเข้าซื้อหุ้นของกิจการ หรือเครื่องมือเพื่อการลงทุนใด ๆ ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้มาหรือให้การสนับสนุนทางการเงินแก่บริษัทต่าง ๆ และถือเอาผลประโยชน์ในบริษัทเหล่านั้นในรูปสินทรัพย์จากการลงทุนสำหรับวัตถุประสงค์เพื่อการลงทุน (๕) เอ็นเอฟอีที่ยังไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่มีประวัติในการดำเนินธุรกิจมาก่อน แต่มีการนำทุนไปลงทุนในสินทรัพย์โดยมีเจตนาที่จะดำเนินธุรกิจอย่างอื่นนอกจากการเป็นหน่วยงานทางการเงิน โดยเอ็นเอฟอีไม่ได้มีคุณสมบัติดังกล่าวภายหลังระยะเวลายี่สิบสี่เดือนนับจากวันที่ก่อตั้งเอ็นเอฟอีดังกล่าว (๖) เอ็นเอฟอีที่ไม่เคยเป็นหน่วยงานทางการเงินภายในระยะเวลาห้าปีที่ผ่านมา และอยู่ในกระบวนการขายทรัพย์สินเพื่อชำระบัญชีหรือฟื้นฟูกิจการ โดยมีเจตนาที่จะดำเนินธุรกิจต่อหรือเริ่มธุรกิจที่มิใช่ธุรกิจของหน่วยงานทางการเงิน (๗) เอ็นเอฟอีที่ดำเนินธุรกิจหลักเกี่ยวกับการให้ความช่วยเหลือทางการเงินหรือการป้องกันความเสี่ยงสำหรับนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันที่มิใช่หน่วยงานทางการเงิน โดยกลุ่มของนิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กันนั้นต้องดำเนินธุรกิจหลักที่มิใช่ธุรกิจของหน่วยงานทางการเงิน และไม่ได้ให้ความช่วยเหลือทางการเงินหรือการป้องกันความเสี่ยงสำหรับนิติบุคคลใดซึ่งมิใช่นิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน (๘) เอ็นเอฟอีที่มีคุณสมบัติ ดังต่อไปนี้ (ก) ถูกจัดตั้งขึ้นและดำเนินการในดินแดนที่เอ็นเอฟอีนั้นมีถิ่นที่อยู่ โดยมีวัตถุประสงค์เฉพาะเพื่อการศาสนา การสาธารณกุศล วิทยาศาสตร์ ศิลปะ วัฒนธรรม การกีฬา หรือการศึกษา หรือถูกจัดตั้งและดำเนินการในดินแดนที่เอ็นเอฟอีนั้นมีถิ่นที่อยู่และเป็นองค์กรทางวิชาชีพ สมาคมธุรกิจ หอการค้า องค์กรแรงงาน องค์กรทางการเกษตรหรือพืชสวน สมาคมเกี่ยวกับการพลเมือง หรือองค์กรใดที่ดำเนินการเพื่อสนับสนุนสวัสดิการของรัฐเท่านั้น (ข) ได้รับยกเว้นการเสียภาษีเงินได้ในดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ (ค) ไม่มีผู้ถือหุ้นหรือสมาชิกที่มีผลประโยชน์ในทางทรัพย์สินหรือผลประโยชน์ใด ๆ ในเงินได้หรือสินทรัพย์ของเอ็นเอฟอี (ง) มีกฎหมายที่บังคับใช้ของดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ หรือมีเอกสารจัดตั้งของเอ็นเอฟอี ที่ไม่อนุญาตให้มีการจ่ายเงินได้หรือสินทรัพย์ใด ๆ ของเอ็นเอฟอีดังกล่าวให้แก่หรือนำไปใช้เพื่อประโยชน์ของบุคคลในภาคเอกชนหรือนิติบุคคลที่ไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการสาธารณกุศล เว้นแต่เป็นการดำเนินการเพื่อการสาธารณกุศลของเอ็นเอฟอีเอง หรือเพื่อการจ่ายเงินชดเชยตามความเหมาะสมสำหรับการทำงานให้ หรือเพื่อชำระเงินเป็นค่าทรัพย์สินที่เอ็นเอฟอีได้ซื้อไว้ตามราคาตลาด และ (จ) มีกฎหมายที่บังคับใช้ของดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ หรือมีเอกสารจัดตั้งของเอ็นเอฟอี ที่กำหนดให้เมื่อมีการชำระบัญชีหรือเลิกกิจการของเอ็นเอฟอีดังกล่าว สินทรัพย์ของเอ็นเอฟอีทั้งหมดต้องถูกจำหน่ายให้แก่หน่วยงานของรัฐบาลที่มีลักษณะตามที่กำหนดในข้อ ๑๓ หรือองค์กรที่ไม่แสวงหากำไรอื่น หรือให้ตกเป็นของรัฐบาล หรือหน่วยย่อยทางการเมืองของดินแดนที่เอ็นเอฟอีมีถิ่นที่อยู่ "รายได้จากธุรกรรมทางการเงิน" หมายความว่า รายได้ที่ไม่ได้มาจากการประกอบกิจการโดยตรงของนิติบุคคลนั้น แต่ไม่รวมถึงรายได้จากการทำธุรกรรมใด ๆ ที่ได้รับมาในการประกอบธุรกิจโดยทั่วไปของผู้ค้าหลักทรัพย์ ในกรณีของเอ็นเอฟอีที่ทำหน้าที่เป็นผู้ค้าหลักทรัพย์ในสินทรัพย์ทางการเงิน เช่น (๑) เงินปันผล (๒) ดอกเบี้ย (๓) เงินได้ในลักษณะเดียวกันกับดอกเบี้ย (๔) ค่าเช่า หรือค่าลิขสิทธิ์ ซึ่งไม่ได้มาจากการประกอบธุรกิจโดยตรงที่กระทำโดยลูกจ้างของเอ็นเอฟอี (๕) เงินรายปี (๖) ส่วนต่างกำไรจากการซื้อขายสินทรัพย์ทางการเงินที่ก่อให้เกิดรายได้จากธุรกรรมทางการเงินดังกล่าว (๗) ส่วนต่างกำไรจากการดำเนินธุรกรรม เช่น สัญญาฟิวเจอร์ สัญญาฟอร์เวิร์ด ออปชัน หรือธุรกรรมทางการเงินที่มีลักษณะคล้ายกัน ในสินทรัพย์ทางการเงิน (๘) ส่วนต่างกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน (๙) เงินได้สุทธิจากสัญญาสวอป หรือ (๑๐) จำนวนมูลค่าเงินสดที่ได้รับภายใต้สัญญาประกันภัยมูลค่าเงินสด "นิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กัน" หมายความว่า นิติบุคคลที่มีความสัมพันธ์กับนิติบุคคลอื่น โดยนิติบุคคลหนึ่งมีอำนาจควบคุมอีกนิติบุคคลหนึ่ง หรือนิติบุคคลทั้งสองอยู่ภายใต้อำนาจควบคุมเดียวกัน ทั้งนี้ ให้การควบคุมดังกล่าวหมายถึงการมีความเป็นเจ้าของโดยทางตรงหรือทางอ้อมเกินกว่าร้อยละห้าสิบของสิทธิออกเสียงและมูลค่าของนิติบุคคล "การเปลี่ยนแปลงพฤติการณ์" หมายความว่า การเปลี่ยนแปลงใด ๆ ที่ส่งผลให้มีข้อมูลเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับสถานะของบุคคลหรือก่อให้เกิดความขัดแย้งกับสถานะของบุคคลดังกล่าว และให้หมายความรวมถึงการเปลี่ยนแปลงหรือการเพิ่มเติมของข้อมูลใด ๆ ในบัญชีของผู้ถือบัญชี การเพิ่มเติม การทดแทน หรือการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ของผู้ถือบัญชี หรือการเปลี่ยนแปลงหรือการเพิ่มเติมข้อมูลในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีดังกล่าว หากการเปลี่ยนแปลงหรือการเพิ่มเติมของข้อมูลดังกล่าวจะส่งผลกระทบต่อสถานะของผู้ถือบัญชีได้